Новости для БУХГАЛТЕРА

Информация ФНС России

Новая форма налоговой декларации по ЕСХН, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 03.09.2026 N ЕД-1-3/654@.

Основные изменения коснулись Раздела 2 декларации, в который добавлены новые строки для отражения суммы страховых взносов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу. Указанные изменения затрагивают индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Такие плательщики указывают в декларации сведения о сумме страховых взносов в совокупном фиксированном размере, а также о сумме страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В декларации также уточнены отдельные показатели и порядок их заполнения.

Письмо ФНС России от 16.10.2026 N ШТ-36-22/9116

Налогоплательщик, указанный в части 1 статьи 3 указанного Закона N 104-ФЗ, обязан представить в налоговый орган реестры со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ).

Учитывая, что Постановлением Правительства РФ от 29.06.2026 N 801 из перечня кодов видов сырьевых товаров исключены коды ТН ВЭД 2709 00 — 2709 00 900 9, указанные реестры представляются в срок для представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2026 года, т.е. не позднее 26.10.2026.

Представление реестров налогоплательщиками осуществляется в формате MS Excel с расширением *.xls (*.xlsx) либо в формате двоичной книги MS Excel (с расширением *.xlsb) через Личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2026 N 732

Коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:

для применения НДФЛ — 3,006;

для уплаты сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов — 1,251;

для уплаты водного налога — 1,153;

для исчисления НДД — 1,608;

для уплаты торгового сбора — 2,290;

для применения УСН — 1,153;

для применения ПСН — 1,325.

Приказ ФНС России от 04.09.2026 N ЕД-1-20/658

Внесены изменения в форматы фискальных документов, обязательные к использованию.

В частности, перечень общих реквизитов фискальных документов дополнен новой позицией 1127 — признак применения ККТ при реализации маркированного товара при дистанционном способе продажи товара.

Внесены дополнения в способы кодирования типа систем налогообложения (включены коды для АУСН).

В новой редакции изложены отдельные позиции перечня реквизитов, содержащиеся в кассовом чеке (БСО), а также в новой редакции изложен перечень реквизитов, содержащихся в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции).

Приказ вступает в силу с 01.03.2027, но не ранее чем по истечении 90 дней после дня его официального опубликования, за исключением пункта 6 приложения к приказу, вступающего в силу с 01.09.2027.

Постановление Правительства РФ от 30.10.2026 N 1424

С 1 июля 2026 года в России введена национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ), в рамках которой импортеры обязаны вносить обеспечительный платеж.

При ввозе с территории Белоруссии товаров применяется освобождение от внесения обеспечительного платежа. Ранее такое освобождение действовало по 31 октября 2026 года. Настоящим постановлением оно продлено по 30 июня 2027 года.

Постановление вступает в силу с 1 ноября 2026 г.

Приказ ФНС России от 25.09.2026 N СД-1-11/746

Скорректированы коды отчетных периодов в приложении N 1 (строки 51 — 53 и 90), а также включены новые позиции в приложение N 2 «Коды места представления расчета» и приложение N 5 «Коды, определяющие статус налогоплательщика».

Необходимые уточнения также внесены в формат расчета (новая версия — 5.06).

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2027 года, и применяется начиная с представления расчета за I квартал 2027 года.

Письмо ФНС России от 09.07.2026 N ЕА-36-26/5838

В письме приведены рекомендуемые к применению редакции:

элемента «Налоговая ставка (НалСт)» в таблицах 5.11 и 17.4;

элемента «Идентификация файла обмена информации грузоотправителя/Идентификация файла обмена информации перевозчика о подтверждении изменения сведений о грузополучателе (ИдИнфГО/ИдИнфПдтв)» в таблице 13.2;

таблицы 13.3 «Идентификация файла обмена информации грузоотправителя (ИдИнфГО)».

Письмо ФНС России от 07.10.2024 N КЧ-4-8/11405

Банки не имеют права списывать долги налогоплательщика за счет средств на счете, которые ему не принадлежат и на которые по закону нельзя обращать взыскание (например, деньги на счетах эскроу, средства доверительного управления и т.д.).

Исполнять требования законодательства по взысканию задолженности в порядке статей 46, 48 НК РФ и приостановлению операций по счетам в порядке статьи 76 НК РФ можно только за счет денежных средств, принадлежащих владельцу счета, в сумме, на которую не распространяется ограничение на взыскание задолженности, в том числе за счет вознаграждения владельца счета, аккумулированного на таких его счетах.

Информация ФНС России

Сообщается, что в целях уплаты страховых взносов матпомощь работнику при рождении ребенка считается единовременной при выполнении следующих условий: начисляется один раз на основании приказа или распоряжения руководителя организации; не закрепляется нормативно работодателем как периодическая, например, ежемесячная или ежеквартальная.

Такая материальная помощь, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка или установления опеки над ним, освобождается от уплаты работодателем страховых взносов с указанного дохода работника. То есть в 2026 году работодатели могут применить вычет в том числе к детям, родившимся в 2025 году. Например, ребенок родился в июне 2025 года, а матпомощь в размере 1 млн рублей выплачена в феврале 2026 года. Применяемый лимит выплаты оценивается исходя из даты приказа, фиксирующего ее выплату.

Лимит выплаты в размере 1 млн руб. не обязывает работодателя оказывать материальную помощь именно в таком объеме. Это его право, но не обязанность. Иные условия выплаты могут быть предусмотрены локальными нормативными актами организации или в коллективном договоре с учетом финансовых возможностей компании. Сумма такой материальной помощи может быть любой, ограничение (1 млн руб.) предусмотрено только в целях исчисления страховых взносов и НДФЛ.

Письмо ФНС России от 20.10.2026 N БС-36-21/9226

Сообщается, в частности, что пунктом 15 статьи 396 НК РФ (в редакции до начала действия абзаца третьего пункта 15 статьи 396 НК РФ) установлено, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, а также коэффициента 4 — в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Налоговые органы при исчислении налога руководствуются, в частности, сведениями органов Росреестра о разрешенном использовании земельного участка, подлежащего налогообложению.

Обзор: «Взносы на травматизм с 2027 года — поправки к НК РФ и Закону N 125-ФЗ приняты в первом чтении» (КонсультантПлюс, 2026)

Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за III квартал 2026 года» (КонсультантПлюс, 2026)

Обзор: «Должная осмотрительность при выборе контрагента: важные нюансы, о которых говорили суды в 2026 году» (КонсультантПлюс, 2026)

Готовое решение: Что учитывать при оплате труда медработников в коммерческих (частных) организациях здравоохранения (КонсультантПлюс, 2026)

Статья: Налог на имущество организаций: когда его доначисление правомерно, а когда — нет (Мокроусов О.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2026, N 36)

Статья: Тег 1008 в кассовом чеке: ФНС разъяснила, почему нельзя подменять контакты покупателя (Солнцева М.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2026, N 36)

р. «I», Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования (под ред. А.В. Брызгалина) («Налоги и финансовое право», 2026, N 7)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-грузоотправителя сумму возмещения ущерба, полученную от перевозчика в связи с повреждением груза?.. (Консультация эксперта, 2026)